Französische Gesetzgeber haben Änderungen zur Besteuerung der Umwandlung von Kryptowährungen in Stablecoins verabschiedet und es Anlegern ermöglicht, Handelsverluste 10 Jahre lang vorzutragen, als Teil des vorgeschlagenen Haushalts des Landes für 2027.
Zusammenfassung
- Französische Gesetzgeber haben einen Ausschussvorschlag gebilligt, die Umwandlung von Kryptowährungen in qualifizierte Stablecoins ab dem 1. Januar 2027 zu besteuern.
- Der Finanzausschuss unterstützte einen separaten Änderungsantrag, der es ermöglicht, berechtigte Krypto-Handelsverluste bis zu 10 Jahre lang mit zukünftigen Gewinnen zu verrechnen.
- Ein weiterer Vorschlag würde eine Wegzugssteuer auf bestimmte unrealisierte Krypto-Gewinne erheben, wenn berechtigte Inhaber ihren steuerlichen Wohnsitz außerhalb Frankreichs verlegen.
- Alle drei Änderungsanträge bedürfen vor dem Inkrafttreten einer weiteren parlamentarischen Genehmigung.
Laut Aufzeichnungen der französischen Nationalversammlung verabschiedete der Finanzausschuss am 7. Oktober den Änderungsantrag zur Stablecoin-Besteuerung, zusammen mit einer separaten Maßnahme, die darauf abzielt, die Art und Weise zu ändern, wie Verluste aus Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten von zukünftigen Gewinnen abgezogen werden können.
Beide Vorschläge befinden sich noch im Ausschussstadium und müssen vor dem Inkrafttreten eine weitere gesetzgeberische Prüfung durchlaufen. Die Gesetzgeber haben mehrere andere Krypto-Steueränderungsanträge erwogen, darunter eine vorgeschlagene Wegzugssteuer für wohlhabende Anleger, die ihren steuerlichen Wohnsitz außerhalb Frankreichs verlegen.
Frankreichs Stablecoin-Steuervorschlag würde bestehende Befreiung beenden
Gemäß dem vom Gesetzgeber Nicolas Sansu eingereichten Änderungsantrag I-CF1826 würden Umwandlungen von Kryptowährungen in qualifizierte E-Geld-Token ab dem 1. Januar 2027 zu steuerpflichtigen Transaktionen.
Die aktuellen französischen Steuervorschriften erlauben es Privatpersonen im Allgemeinen, eine Kryptowährung gegen eine andere zu tauschen, ohne sofort einen steuerpflichtigen Kapitalgewinn zu realisieren, sofern die Transaktion unter die geltenden Stundungsvorschriften fällt.
Die Umwandlung von Bitcoin oder Ethereum in einen qualifizierten Stablecoin kann die gleiche Behandlung erhalten, selbst wenn der Token an eine traditionelle Währung wie den US-Dollar oder Euro gekoppelt ist.
Sansus Vorschlag würde die Befreiung für Börsengeschäfte aufheben, bei denen Anleger E-Geld-Token erhalten, wie sie in der Verordnung der Europäischen Union über Märkte für Krypto-Werte definiert sind.
Die Begründung des Änderungsantrags argumentierte, dass die bestehenden Vorschriften es Anlegern ermöglichen, im Wert gestiegene Kryptowährungen in fiat-gestützte Stablecoins umzuwandeln, ohne die Steuer auszulösen, die anfallen würde, wenn sie dieselben Vermögenswerte direkt gegen traditionelle Währung verkaufen würden.
Es wurde darauf hingewiesen, dass Stablecoins für Zahlungen und den Kauf anderer Kryptowährungen verwendet werden können, obwohl sie im bestehenden Steuerrahmen als digitale Vermögenswerte behandelt werden.
Der Vorschlag würde verlangen, dass Gewinne oder Verluste aus erfassten Transaktionen anhand der Differenz zwischen dem Veräußerungswert und den Anschaffungskosten der verkauften Vermögenswerte berechnet werden.
Dokumentierte Transaktionskosten könnten bei der Bestimmung des Veräußerungswerts abgezogen werden.
Für Kryptowährungen, die vor dem 1. Januar 2027 erworben wurden, hätten Anleger zwei Optionen zur Bestimmung ihrer Anschaffungskosten.
Sie könnten dokumentierte Kaufpreise für einzelne Vermögenswerte verwenden oder die gesamten Anschaffungskosten des Portfolios zum 31. Dezember 2026 auf die an diesem Datum gehaltenen Vermögenswerte basierend auf ihren jeweiligen Werten aufteilen.
Steuerzahler, die die Portfolio-Zuteilungsmethode wählen, würden bei der Einreichung ihrer ersten Steuererklärung, die eine steuerpflichtige Veräußerung nach dem vorgeschlagenen Umsetzungsdatum abdeckt, eine unwiderrufliche Wahl treffen.
Der Finanzausschuss verabschiedete den Änderungsantrag am 7. Oktober. Die Maßnahme hat jedoch keine endgültige parlamentarische Genehmigung erhalten, und das vorgeschlagene Umsetzungsdatum im Januar bleibt dem Gesetzgebungsverfahren unterworfen.
Krypto-Verlustabzüge könnten 10 Jahre lang vorgetragen werden
Neben dem Stablecoin-Vorschlag genehmigte der Finanzausschuss Änderungsantrag I-CF798, eingereicht von Daniel Labaronne, um die Behandlung von Verlusten aus Kryptowährungstransaktionen zu ändern.
Der Änderungsantrag würde es ermöglichen, qualifizierte Kapitalverluste aus der Veräußerung digitaler Vermögenswerte 10 Jahre lang vorzutragen und mit berechtigten Gewinnen zu verrechnen, die während dieses Zeitraums realisiert werden.
Nach dem bestehenden Rahmen werden Verluste aus qualifizierten privaten Krypto-Veräußerungen in der Regel mit Gewinnen verrechnet, die im selben Steuerjahr anfallen, wobei nicht genutzte Verluste nicht zum Abzug gegen Gewinne in späteren Jahren zur Verfügung stehen.
Labaronnes Vorschlag würde Anlegern einen längeren Zeitraum einräumen, um diese Verluste bei der Berechnung steuerpflichtiger Kryptogewinne zu nutzen.
Beispielsweise könnte ein Anleger, der in einem Steuerjahr einen förderfähigen Verlust verzeichnet, aber unzureichende Gewinne zum Ausgleich hat, den nicht genutzten Betrag potenziell gegen qualifizierte Gewinne in späteren Jahren anrechnen, vorbehaltlich der endgültigen Gesetzgebung.
Die Änderung betrifft Steuerabzüge für realisierte Verluste. Sie bietet keine direkte Entschädigung für Anleger, deren Kryptowährungsbestände an Wert verlieren.
Französische Gesetzgeber erwägen Änderungen der Kryptobesteuerung, während die Behörden sich darauf vorbereiten, detailliertere Transaktionsinformationen von Börsen und anderen Dienstleistern zu erhalten.
Im September berichtete crypto.news über Frankreichs Krypto-Steueraktivitäten, nachdem Chainalysis schätzte, dass das Land im Jahr 2025 potenziell steuerpflichtige digitale Vermögensaktivitäten in Höhe von 9,4 Milliarden US-Dollar generierte.
Die Schätzung umfasste 1,7 Milliarden US-Dollar an Krypto-Einkommen, 2,5 Milliarden US-Dollar an realisierten Gewinnen und 5,2 Milliarden US-Dollar an Zahlungen über die sechs untersuchten Blockchains.
Chainalysis warnte, dass die Zahlen potenziell steuerpflichtige Aktivitäten darstellten, nicht unbezahlte Steuern oder staatliche Einnahmen.
Französische Steuerzahler hatten für 2024 über etwa 24.000 Steuererklärungen 368 Millionen Euro an Kryptowährungs-Kapitalgewinnen gemeldet, obwohl der erklärte Betrag einen anderen Zeitraum und eine engere Kategorie von Transaktionen abdeckte.
Frankreich erwägt Krypto-Exit-Steuer für wohlhabende Halter
Ein weiterer während der Haushaltsprüfung erwogener Vorschlag würde eine Exit-Steuer einführen, die bestimmte Kryptowährungsbestände abdeckt, wenn Steuerzahler ihren steuerlichen Wohnsitz ins Ausland verlegen.
Der Finanzausschuss verabschiedete am 8. Oktober Änderungsantrag I-CF1822, eingereicht von Nicolas Sansu.
Der Vorschlag zielt auf unrealisierte Gewinne im Zusammenhang mit qualifizierten Krypto-Beständen von mehr als 800.000 Euro ab, vorbehaltlich der im Änderungsantrag festgelegten Bedingungen.
Frankreich betreibt bereits einen Exit-Steuer-Rahmen, der bestimmte Finanzanlagen abdeckt, wenn berechtigte Steuerzahler ihren steuerlichen Wohnsitz außerhalb des Landes verlegen.
Der vorgeschlagene Änderungsantrag zielt darauf ab, qualifizierte Kryptowährungsbestände in die relevante steuerliche Behandlung einzubeziehen.
Im Gegensatz zu einem herkömmlichen Verkauf, bei dem ein Vermögenswert veräußert wird, würde die vorgeschlagene Exit-Steuer unrealisierte Gewinne betreffen, wenn die geltenden Wohnsitz- und Vermögensbedingungen erfüllt sind.
Die Zustimmung des Ausschusses bedeutet nicht, dass die Abgabe in Kraft getreten ist. Ihr endgültiger Umfang und ihre Anwendung würden von der vom Parlament verabschiedeten Gesetzgebung abhängen.
Unterdessen hat Frankreich neue Kryptowährungs-Meldeanforderungen gemäß der DAC8-Richtlinie der Europäischen Union umgesetzt.
Die Regeln traten am 1. Januar 2026 im gesamten Block in Kraft und verpflichten erfasste Krypto-Dienstleister, Kundenidentifikationsdaten und Transaktionsinformationen für die Meldung an die Steuerbehörden zu sammeln.
Das DAC8-Melderahmen der EU umfasst den Austausch zwischen Kryptowährungen und Fiat-Währungen, Krypto-zu-Krypto-Transaktionen und bestimmte Überweisungen unter Einbeziehung externer Wallet-Adressen.
Von meldenden Anbietern gesammelte Informationen können Kundennamen, Steueridentifikationsnummern, Steuerwohnsitze und Details qualifizierter Transaktionen umfassen.
Gemäß dem Meldezeitplan sollen Informationen für das Kalenderjahr 2026 im Jahr 2027 zwischen den teilnehmenden Steuerbehörden ausgetauscht werden.
Die Richtlinie begründet Meldepflichten für Dienstleister und macht nicht von sich aus jede gemeldete Kryptowährungsübertragung zu einem steuerpflichtigen Ereignis.
Frankreichs Krypto-Steuermeldevorschriften sehen sich rechtlichen Herausforderungen gegenüber
Frankreichs Umsetzung von DAC8 ist auf Widerstand von Kryptowährungsunternehmen gestoßen, die die Sammlung und Speicherung von Kundeninformationen besorgt.
Am 17. September lehnte der französische Staatsrat eine Eilklage ab, die von Bull Bitcoin und Paymium gegen das französische Dekret zur Umsetzung der Meldevorschriften eingereicht worden war.
Die Unternehmen beantragten die Aussetzung des Dekrets, während sie parallel ein separates rechtliches Verfahren anstrengten, das auf dessen Aufhebung abzielte.
Bull Bitcoin argumentierte, dass die Erhebung und Zentralisierung detaillierter Informationen über Kryptowährungsnutzer die Kunden Sicherheitsrisiken aussetzen könnte, insbesondere angesichts von Vorfällen, bei denen Kriminelle Inhaber digitaler Vermögenswerte ins Visier nahmen.
Der Staatsrat lehnte den Antrag auf vorläufige Aussetzung ab, nachdem er festgestellt hatte, dass die erforderliche Dringlichkeit nicht dargelegt worden war.
Die Entscheidung löste nicht das separate Verfahren zur Anfechtung des Dekrets selbst, das zum damaligen Zeitpunkt noch anhängig war.
Frankreichs steuerliche Meldepflichten sind Teil des EU-Rahmens, wobei die nationalen Regierungen weiterhin für die Umsetzung der Richtlinie und die Durchsetzung der geltenden Anforderungen verantwortlich sind.
Andere europäische Länder haben klargestellt, wie ihre innerstaatlichen Meldepflichten auf Kryptowährungsbestände anzuwenden sind.
Im September bestätigten die spanischen Steuerbehörden die Behandlung von Selbstverwahrungs-Wallets im Rahmen des Formulars 721 und erklärten, dass Vermögenswerte, die in von Steuerpflichtigen direkt kontrollierten Wallets gehalten werden, nicht unter die Meldepflicht für ausländische Verwahrung fallen.
Die spanische Anleitung unterschied zwischen Wallets, die von ihren Eigentümern kontrolliert werden, und Kryptowährungen, die über ausländische Drittverwahrer gehalten werden.
Transaktionen mit Selbstverwahrungs-Wallets können dennoch Meldeaufzeichnungen im Rahmen von DAC8 erzeugen, wenn sie über einen erfassten Diensteanbieter abgewickelt werden.
Für Frankreich bleiben die jüngsten Krypto-Steueränderungen des Finanzausschusses Teil der Haushaltsberatungen für 2027, wobei weitere parlamentarische Beratungen erforderlich sind, bevor die vorgeschlagenen Bestimmungen in Kraft treten können.
