Se espera que el impuesto se aplique cuando un inversor transfiera o preste un activo virtual después del 1 de enero de 2027. Vender criptomonedas por moneda fiduciaria sería un ejemplo claro de una transacción gravable.
El intercambio de un activo cripto por otro también podría tratarse como una enajenación. Por lo tanto, un trader que cambie BTC por ETH podría necesitar calcular la ganancia o pérdida sobre el BTC utilizado en esa transacción, incluso si no se retiró efectivo.
La renta gravable no es lo mismo que el volumen total de negociación. Generalmente se calcula restando el costo de adquisición y los gastos de transacción elegibles del valor recibido cuando se transfiere el activo.
Las ganancias y pérdidas generadas durante el mismo año se combinan. La renta gravable restante queda entonces sujeta a una deducción básica anual de 2,5 millones de wones surcoreanos.
¿Por qué se describe la tasa impositiva como del 22%?
La tasa del impuesto nacional de Corea del Sur para los ingresos cripto que califican es del 20%. Un impuesto sobre la renta local separado eleva la tasa combinada efectiva al 22%. Los lectores que necesiten más contexto pueden consultar la guía de MEXC sobre las normas fiscales cripto de Corea del Sur.
Normalmente, un inversor no pagaría el 22% sobre el monto total recibido por la venta de criptomonedas. El cálculo considera primero el costo de adquisición original, los gastos de transacción elegibles, las pérdidas anuales y la deducción de 2,5 millones de wones surcoreanos.
Por lo general, los inversores declararían sus ingresos cripto gravables durante el período de presentación de la declaración del impuesto sobre la renta en mayo del año siguiente. El monto final adeudado dependería del registro completo de transacciones anuales del inversor.
¿También se gravan las ganancias cripto anteriores?
Las normas actuales incluyen un tratamiento especial para los activos adquiridos antes de que comience la tributación de las criptomonedas.
Para las criptomonedas mantenidas antes del 1 de enero de 2027, el costo de adquisición reconocido es generalmente el mayor entre el costo de compra real del inversor o el valor de mercado oficial inmediatamente antes de que el impuesto entre en vigor.
Esto significa que las ganancias acumuladas antes de la implementación no deberían convertirse automáticamente en totalmente gravables cuando el inversor venda el activo más adelante. La disposición también debilita la idea de que los inversores deben vender todas sus tenencias antes de finales de 2026.
La preocupación más inmediata es el mantenimiento de registros. Los inversores que muevan activos entre plataformas de negociación y billeteras de autocustodia podrían necesitar pruebas que muestren cuándo se adquirieron los activos y cuánto costaron originalmente.
¿Por qué se reúne el Gobierno con las plataformas cripto?
Se espera que la reunión del 20 de octubre incluya agencias gubernamentales, cinco importantes plataformas cripto basadas en wones, representantes de la industria y expertos externos.
El tema central es si Corea del Sur puede aplicar el impuesto de manera consistente. Las transacciones completadas en plataformas nacionales pueden ser más fáciles de rastrear, mientras que la actividad que involucra plataformas extranjeras, billeteras privadas y protocolos descentralizados puede producir registros incompletos.
La industria también busca una orientación más clara sobre las recompensas por staking, los airdrops, las bifurcaciones duras y las transacciones de finanzas descentralizadas. Sin estándares consistentes, los inversores podrían tener dificultades para identificar cuándo los ingresos se vuelven gravables o cómo debería calcularse su costo de adquisición.
Por lo tanto, la reunión debería considerarse como una prueba de la preparación para la implementación. No pospone ni cancela el impuesto por sí misma.
¿Podría Corea del Sur retrasar nuevamente el impuesto cripto?
Los legisladores han propuesto trasladar la implementación más allá de 2027. Una propuesta vincularía el calendario fiscal al intercambio internacional de información sobre transacciones cripto bajo el Marco de Información sobre Criptoactivos de la OCDE, lo que potencialmente retrasaría la implementación hasta alrededor de 2029.
Los partidarios de otro retraso argumentan que recaudar impuestos de usuarios de plataformas nacionales fácilmente monitoreados antes de que los datos de transacciones extranjeras estén ampliamente disponibles podría crear un trato desigual. Transacciones similares pueden ser más fáciles de identificar en una plataforma local que a través de una cuenta extranjera o una billetera de autocustodia.
Sin embargo, otro retraso no ha sido aprobado. A menos que la Asamblea Nacional apruebe una enmienda, los inversores deberían seguir considerando el 1 de enero de 2027 como la fecha de entrada en vigor.
Perspectiva de MEXC: los registros de transacciones pueden importar más que la frecuencia de negociación
MEXC considera que el problema más importante para los traders no es simplemente con qué frecuencia compran y venden. Es si pueden reconstruir el costo y el movimiento de sus activos cuando sea necesario declarar.
Donde la función esté disponible, los usuarios pueden seguir la guía de MEXC para exportar datos de cuenta y transacciones. La función de autoservicio admite registros de trading y financiación de los tres años anteriores, lo que puede ayudar a los usuarios a organizar su historial de transacciones. Los registros exportados deben verificarse igualmente con los requisitos fiscales locales.
Un trader con muchas transacciones en una sola plataforma puede tener registros más claros que un inversor que realiza solo unas pocas transferencias en varias plataformas, carteras y protocolos on-chain. La complejidad de las transacciones, y no solo el volumen de trading, podría determinar cuán difícil se vuelve la declaración de impuestos.
Por lo tanto, los inversores deben mantener registros de depósitos, retiros, swaps, precios de adquisición y comisiones de transacción. Hasta que los legisladores cambien formalmente el calendario, las expectativas de otro retraso no deberían sustituir la preparación práctica.
Preguntas frecuentes
¿Pagan actualmente los inversores surcoreanos el impuesto cripto del 22% previsto?
Todavía no. Según la ley vigente, el impuesto se aplica a las transferencias y actividades de préstamo que cumplan los requisitos a partir del 1 de enero de 2027.
¿Todas las transacciones cripto tributan al 22%?
No. La tasa efectiva del 22% se aplica a la renta neta imponible después de considerar los costos reconocidos, las pérdidas anuales y la deducción básica de 2,5 millones de KRW.
¿Está gravada la tenencia de Bitcoin u otro activo cripto?
Mantener cripto sin transferirlo ni prestarlo no genera por sí mismo renta imponible bajo el marco previsto.
¿Puede el trading de cripto a cripto generar una obligación fiscal?
Sí. El intercambio de un activo cripto por otro puede tratarse como una disposición imponible, incluso cuando el inversor no recibe moneda fiduciaria.
¿Se ha retrasado el impuesto cripto hasta 2029?
No. Se ha propuesto un nuevo aplazamiento, pero no se ha promulgado. La fecha de inicio legal actual sigue siendo el 1 de enero de 2027.
