韩国国税厅（NTS）宣布计划于2026年11月发布加密货币税务指南，早于该国定于2027年1月1日开始对符合条件的数字资产收益征收22%税款的计划。
摘要
- 韩国税务机关预计将在实施开始前的11月发布加密货币税务指南。
- 加密货币所得税定于2027年1月1日开始征收，此前已三次推迟实施。
- 投资者对超过250万韩元的符合条件的年度加密货币收益面临合计22%的税率。
- 税务官员正在审查质押、空投、硬分叉和去中心化金融交易应如何认定。
- 首次加密货币所得税申报预计于2028年5月进行，针对2027年期间的应税交易。
在10月13日的国会审计中，国税厅厅长林光贤告诉议员们，正在准备于下个月发布详细的税务标准。此前，有人质疑当局将如何计算来自质押、空投、硬分叉和去中心化金融（DeFi）的收入。林表示，税务机关正在与加密货币交易所和财政经济部合作，准备必要的系统。
韩国加密货币税务指南预计于11月发布
在国会财政、经济与规划委员会的审计中，国民力量党议员林利子质疑当局是否已为不同的加密货币活动建立了明确的税务标准。她对即将到来的实施日期以及某些交易缺乏详细指导表示担忧。
在回答这些问题时，税务厅长表示该机构正准备在11月左右发布其指南。他解释说，税务处理将取决于交易的经济性质，特别是某项活动是否涉及转移或借出数字资产。
这一澄清涉及那些不能完全归入传统加密货币买卖的交易。质押奖励、代币分发以及通过区块链升级创建的资产可能涉及不同的所有权和收入安排。国税厅尚未发布涵盖所有类别的最终标准。
根据林的证词，当空投和硬分叉的经济特征符合相关法律要求时，它们可能属于税收框架范围。他表示，对于包括质押在内的一些活动，需要与财政经济部进行进一步磋商。
委员会主席赵承来要求当局协调准备工作，并在国会综合审计期间报告其通知计划。他表示，除非国会正式批准再次推迟，否则政府应做好实施准备。
拟议的11月指南尚未发布。官员们尚未宣布确切的发布日期，也未确认所有未决问题是否会在首次发布中得到解决。
加密货币收益超过250万韩元面临22%的税率
韩国现有的加密货币税收框架定于2027年1月1日生效。它适用于来自转移或借出数字资产的符合条件的收入，年度基本扣除额为250万韩元。
国税厅解释称，符合条件的加密货币收入将根据《所得税法》作为单独征税的其他收入处理。国家税率为20%，加上附加的地方所得税后，合计税率为22%。
对于投资者而言，应税收入是在扣除符合条件的购置成本和交易费用后计算的。年度收益和损失在适用基本扣除额之前先合并计算。剩余的应税金额适用相应税率。
税务机关发布的指南对在规则开始前获得的数字资产提供了特殊处理。其购置价值通常将按原始购置成本或实施前适用市场价值中的较高者确定。
自议员们于2020年首次批准该框架以来，韩国已三次推迟加密货币征税。其最初的2022年实施日期先移至2023年，再移至2025年，之后国会在2024年12月批准再推迟两年。
尽管遭到进一步反对，政府仍在其2026年税制改革方案中保留了2027年1月的实施时间表。此前计划于2027年引入22%加密货币税的方案已确定，首次年度申报将涵盖2027年期间获得的收入。
税务官员面临交易所准备情况的质疑
在10月13日的听证会上，议员们对加密货币交易所能否提供计算应税收益所需的信息表示担忧。质询集中在交易记录、客户数据以及发生在受监管国内交易平台之外活动的处理方式上。
林表示，国税厅正在与加密货币交易所进行工作层面的讨论，以准备申报系统。他解释说，税务机关负责大部分技术和行政准备工作，而某些政策问题需要与财政部协调。
听证会期间讨论的交易所包括Upbit、Bithumb、Coinone、DigitalX和Gopax。议员们质疑这些交易所的系统能否在1月截止日期前生成足够一致的交易记录。
这些讨论是在此前对海外交易所和私人钱包的税务申报担忧之后进行的，这些交易所在产生符合条件的收入时属于计划税收框架的范围。当局已承认，从此类交易中收集完整记录仍然困难。
林表示，经济合作与发展组织的加密资产报告框架（CARF）将改善税务机关之间的交易信息交换。然而，他承认国际报告安排无法涵盖每一笔加密货币交易。
私人控制钱包之间的转账仍然是一个特别的挑战。交易可以在不涉及收集客户信息或直接向韩国当局报告活动的国内交易所的情况下发生。
税务专员表示，当局正在继续与国际同行讨论合作和交易监控事宜。他没有提供关于有多少加密货币投资者将成为纳税人或政府预计征收多少税收的可靠估计。
议员们继续就2027年1月的截止日期展开辩论
尽管政府已做好准备，对韩国加密货币税的反对仍在继续。议员和行业代表质疑税务机关能否在国内交易所、外国平台和去中心化金融服务中一致地实施这些规则。
此前一份寻求再推迟两年加密货币税的请愿书收集到了触发议会审议所需的5万个签名。请愿书呼吁在实施前有更多时间开发报告系统和建立明确标准。
另外，国民力量党已推动立法，寻求推迟或废除计划中的税收。8月的一项提案试图将实施推迟至2030年1月，而另一项措施则呼吁完全取消加密货币所得税条款。
在10月6日的议会听证会上，财政部长李亨一表示，财政部将考虑议员、行业代表和其他相关方提出的关切。他承认难以估算拟议系统将产生多少税收。
这些提案均未导致2027年1月实施日期发生确认的变化。因此，在议员们继续审查税收框架的同时，现行法律时间表仍然有效。
国税厅预计投资者将于2028年5月开始申报应税加密货币收入，涵盖2027纳税年度。根据其公布的申报规则，符合条件的居民必须在5月1日至5月31日期间申报上一年的收入。
在10月13日的听证会上，林表示税务机关将利用实施后收到的信息，开始核实2028年5月提交的申报表。他没有提供纳税人数量或预期政府收入的最终估计。
