Oczekuje się, że podatek będzie miał zastosowanie, gdy inwestor przeniesie lub pożyczy wirtualne aktywo po 1 stycznia 2027 r. Sprzedaż kryptowaluty za walutę fiducjarną byłaby jednym z wyraźnych przykładów transakcji podlegającej opodatkowaniu.
Wymiana jednego aktywa kryptowalutowego na inne może również zostać uznana za zbycie. Inwestor, który zamienia BTC na ETH, może zatem potrzebować obliczyć zysk lub stratę na BTC użytym w tej transakcji, nawet jeśli nie wypłacono żadnej gotówki.
Dochód podlegający opodatkowaniu nie jest tym samym co całkowity wolumen obrotu. Zazwyczaj oblicza się go, odejmując koszt nabycia i kwalifikowane wydatki transakcyjne od wartości otrzymanej w momencie przeniesienia aktywa.
Zyski i straty wygenerowane w tym samym roku są łączone. Pozostały dochód podlegający opodatkowaniu podlega następnie rocznemu odliczeniu podstawowemu w wysokości 2,5 mln KRW.
Dlaczego stawka podatku jest opisywana jako 22%?
Krajowa stawka podatku w Korei Południowej dla kwalifikującego się dochodu z kryptowalut wynosi 20%. Oddzielny lokalny podatek dochodowy zwiększa efektywną łączną stawkę do 22%. Czytelnicy potrzebujący więcej tła mogą zapoznać się z przewodnikiem MEXC po zasadach opodatkowania kryptowalut w Korei Południowej.
Inwestor zazwyczaj nie płaciłby 22% od całej kwoty otrzymanej ze sprzedaży kryptowalut. Obliczenie najpierw uwzględnia pierwotny koszt nabycia, kwalifikowane wydatki transakcyjne, roczne straty i odliczenie w wysokości 2,5 mln KRW.
Inwestorzy zazwyczaj zgłaszaliby swój dochód z kryptowalut podlegający opodatkowaniu w okresie składania zeznań podatkowych w maju następnego roku. Ostateczna należna kwota zależałaby od pełnego rocznego rejestru transakcji inwestora.
Czy wcześniejsze zyski z kryptowalut również są opodatkowane?
Obecne przepisy obejmują specjalne traktowanie aktywów nabytych przed rozpoczęciem opodatkowania kryptowalut.
W przypadku kryptowalut posiadanych przed 1 stycznia 2027 r. uznany koszt nabycia jest zazwyczaj wyższy z dwóch wartości: rzeczywistego kosztu zakupu inwestora lub oficjalnej wartości rynkowej bezpośrednio przed wejściem podatku w życie.
Oznacza to, że zyski zgromadzone przed wdrożeniem nie powinny automatycznie stawać się w pełni opodatkowane, gdy inwestor później sprzeda aktywo. Przepis ten osłabia również pogląd, że inwestorzy muszą sprzedać wszystkie swoje udziały przed końcem 2026 r.
Bardziej bezpośrednim problemem jest prowadzenie dokumentacji. Inwestorzy, którzy przenoszą aktywa między platformami handlowymi a portfelami z własną opieką, mogą potrzebować dowodów pokazujących, kiedy aktywa zostały nabyte i ile pierwotnie kosztowały.
Dlaczego rząd spotyka się z platformami kryptowalutowymi?
Spotkanie z 20 października ma obejmować agencje rządowe, pięć głównych platform kryptowalutowych opartych na wonie, przedstawicieli branży i zewnętrznych ekspertów.
Kluczową kwestią jest to, czy Korea Południowa może konsekwentnie egzekwować podatek. Transakcje zrealizowane na krajowych platformach mogą być łatwiejsze do śledzenia, podczas gdy aktywność obejmująca zagraniczne platformy, prywatne portfele i zdecentralizowane protokoły może generować niekompletne rejestry.
Branża dąży również do uzyskania jaśniejszych wytycznych dotyczących nagród za staking, airdropów, hard forków i transakcji w zdecentralizowanych finansach. Bez spójnych standardów inwestorzy mogą mieć trudności z określeniem, kiedy dochód staje się opodatkowany lub jak należy obliczyć jego koszt nabycia.
Spotkanie należy zatem postrzegać jako test gotowości do wdrożenia. Samo w sobie nie odracza ani nie anuluje podatku.
Czy Korea Południowa może ponownie opóźnić podatek od kryptowalut?
Prawodawcy zaproponowali przesunięcie wdrożenia poza 2027 r. Jedna z propozycji powiązałaby harmonogram podatkowy z międzynarodową wymianą informacji o transakcjach kryptowalutowych w ramach Ramy Raportowania Aktywów Kryptowalutowych OECD, potencjalnie opóźniając wdrożenie do około 2029 r.
Zwolennicy kolejnego opóźnienia argumentują, że pobieranie podatku od łatwo monitorowanych użytkowników krajowych platform, zanim dane o transakcjach zagranicznych staną się powszechnie dostępne, mogłoby stworzyć nierówne traktowanie. Podobne transakcje mogą być łatwiejsze do zidentyfikowania na lokalnej platformie niż przez zagraniczne konto lub portfel z własną opieką.
Jednak kolejne opóźnienie nie zostało zatwierdzone. O ile Zgromadzenie Narodowe nie przyjmie poprawki, inwestorzy powinni nadal traktować 1 stycznia 2027 r. jako datę wejścia w życie.
Perspektywa MEXC: Rejestry transakcji mogą mieć większe znaczenie niż częstotliwość handlu
MEXC uważa, że najważniejszą kwestią dla inwestorów nie jest po prostu to, jak często kupują i sprzedają. Jest to, czy mogą odtworzyć koszt i przepływ swoich aktywów, gdy raportowanie stanie się konieczne.
Tam, gdzie funkcja jest dostępna, użytkownicy mogą skorzystać z przewodnika MEXC dotyczącego eksportu danych konta i transakcji. Funkcja samoobsługowa obsługuje rekordy transakcyjne i finansowe z poprzednich trzech lat, co może pomóc użytkownikom uporządkować historię transakcji. Wyeksportowane rekordy nadal należy zweryfikować pod kątem lokalnych wymogów podatkowych.
Trader z wieloma transakcjami na jednej platformie może mieć czytelniejsze rekordy niż inwestor, który wykonuje tylko kilka przelewów na kilku platformach, portfelach i protokołach on-chain. Złożoność transakcji, a nie sam wolumen obrotu, może decydować o tym, jak trudne staje się raportowanie podatkowe.
Inwestorzy powinni zatem prowadzić rejestry depozytów, wypłat, swapów, cen nabycia i opłat transakcyjnych. Dopóki ustawodawcy formalnie nie zmienią harmonogramu, oczekiwanie kolejnego opóźnienia nie powinno zastępować praktycznych przygotowań.
FAQ
Czy południowokoreańscy inwestorzy obecnie płacą planowany 22% podatek od kryptowalut?
Jeszcze nie. Zgodnie z obowiązującym prawem podatek ma zastosowanie do kwalifikujących się transferów i działalności pożyczkowej od 1 stycznia 2027 r.
Czy każda transakcja kryptowalutowa jest opodatkowana stawką 22%?
Nie. Efektywna stawka 22% ma zastosowanie do podlegającego opodatkowaniu dochodu netto po uwzględnieniu uznanych kosztów, rocznych strat i podstawowego odliczenia w wysokości 2,5 mln KRW.
Czy posiadanie Bitcoina lub innego aktywa kryptowalutowego podlega opodatkowaniu?
Posiadanie kryptowalut bez ich transferu lub pożyczania samo w sobie nie tworzy dochodu podlegającego opodatkowaniu w ramach planowanych ram.
Czy handel krypto-krypto może tworzyć obowiązek podatkowy?
Tak. Wymiana jednego aktywa kryptowalutowego na inne może być traktowana jako podlegająca opodatkowaniu sprzedaż, nawet gdy inwestor nie otrzymuje waluty fiducjarnej.
Czy podatek od kryptowalut został opóźniony do 2029 r.?
Nie. Zaproponowano kolejne odroczenie, ale nie zostało ono uchwalone. Obecna prawna data rozpoczęcia pozostaje 1 stycznia 2027 r.
