Австралия выпустила законопроект о внедрении международных стандартов налоговой отчетности по криптовалютам, публичные консультации продлятся до 28 октября 2026 года, а первые трансграничные обмены информацией о налогоплательщиках запланированы на 2028 год.
Краткое содержание
- Австралия выпустила законопроект о налоговой отчетности по криптовалютам 15 октября, запрашивая отзывы общественности до 28 октября.
- Предложение потребует отчетности по внутренним криптовалютным транзакциям и поддержки ежегодного международного обмена информацией о налогоплательщиках.
- Первые международные обмены информацией о налогах на криптовалюты в рамках этой структуры в Австралии в настоящее время запланированы на 2028 год.
- ОЭСР сообщает, что 77 юрисдикций обязались внедрить свою Структуру отчетности по криптоактивам к 2029 году.
- Законодательство Австралии обновит существующие стандарты отчетности по финансовым счетам наряду с введением новых требований для криптовалютных транзакций.
Министерство финансов Австралии подтвердило 15 октября, что предложенное законодательство внедрит Структуру отчетности по криптоактивам (CARF) Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) во внутреннее законодательство. Предложение охватывает отчетность по криптовалютным транзакциям с участием резидентов Австралии и изменения в существующие стандарты отчетности по финансовым счетам.
Опубликованный в рамках правительственной программы налоговой прозрачности, этот проект следует обязательствам, взятым в Среднесрочном экономическом и фискальном прогнозе на 2025–26 годы. Министерство финансов предоставило пояснительную записку вместе с предложенным законодательством и принимает письменные заявки через свой консультационный портал.
Законопроект остается предложением и еще не стал законом. Министерство финансов рассмотрит отзывы, прежде чем правительство решит, вносить ли изменения и представлять законодательство в парламент.
Правила налоговой отчетности по криптовалютам в Австралии охватят местные транзакции
Предлагаемая структура установит механизмы отчетности для криптовалютных транзакций с участием резидентов Австралии, позволяя информации поступать в Австралийское налоговое управление (ATO) через требования внутренней отчетности. Министерство финансов предложило эти правила наряду с международными обязательствами по отчетности, предназначенными для поддержки обмена информацией о налогоплательщиках между участвующими странами.
В соответствии со стандартом CARF ОЭСР, охватываемые поставщики криптоуслуг должны собирать информацию о квалифицированных пользователях и транзакциях. Структура включает требования по идентификации клиентов и отчетность по соответствующим криптовалютным переводам и обменам, при этом национальное законодательство определяет, как предприятия представляют информацию в свои соответствующие налоговые органы.
Информация, требуемая в соответствии с международным стандартом, включает идентификационные данные подотчетных пользователей и данные о транзакциях с охватываемыми криптоактивами. Модель отчетности ОЭСР охватывает обмены между криптоактивами и традиционными валютами, обмены между различными криптоактивами и определенные переводы с участием криптоактивов.
Правила разработаны для отчетных посредников, которые осуществляют соответствующие криптоуслуги, включая биржи и другие предприятия, содействующие охватываемым транзакциям. Их точные внутренние обязательства будут зависеть от законодательства, окончательно принятого парламентом Австралии, и требований к отчетности, принятых налоговыми органами.
Для резидентов Австралии предлагаемый внутренний режим предоставит ATO дополнительный источник записей о транзакциях. Консультация Министерства финансов не объявляет о новой налоговой ставке на биткоин, эфириум или другие криптовалюты. Ее заявленная цель — установить механизмы отчетности и улучшить доступ к информации, используемой при применении существующих налоговых законов.
Структура отчетности по криптовалютам ОЭСР нацелена на трансграничное уклонение от налогов
Разработанная совместно со странами G20, CARF обеспечивает стандартный процесс обмена информацией о криптовалютных транзакциях между национальными налоговыми органами. ОЭСР создала эту структуру после выявления трудностей в получении информации о цифровых активах, хранящихся или торгуемых через иностранных поставщиков услуг.
Организация пояснила, что CARF требует от участвующих юрисдикций принятия внутренних законов об отчетности, активизации соглашений о международном обмене и использования согласованного электронного формата для передачи информации. Участвующие органы затем могут ежегодно обмениваться соответствующей информацией с юрисдикциями, где подотчетные пользователи являются налоговыми резидентами.
В рамках такого механизма налоговый орган может получать информацию о квалифицированных транзакциях, сообщаемую поставщиком услуг, действующим в другой участвующей юрисдикции. Процесс обмена осуществляется на основе международных соглашений и применяется к информации, охватываемой данной структурой, при соблюдении соответствующих внутренних и международных требований.
В сентябре 2026 года ОЭСР заявила, что 77 юрисдикций обязались внедрить CARF, при этом первые обмены запланированы на 2027, 2028 или 2029 год в зависимости от юрисдикции. В эту группу входят страны с развитыми рынками криптовалют, включая Австралию, Великобританию, Японию и Соединённые Штаты.
По данным ОЭСР, эта структура направлена на устранение рисков, связанных с тем, что налогоплательщики держат криптоактивы за рубежом, не сообщая должным образом о своих доходах или имуществе. Её Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения контролирует внедрение и оценивает, имеют ли участвующие юрисдикции надлежащие гарантии конфиденциальности и защиты данных.
Австралия начала подготовку изменений в налогообложении криптовалют в 2023 году
Текущее предложение Австралии является результатом нескольких лет работы над международными механизмами налоговой отчётности. В ноябре 2023 года правительство присоединилось к другим юрисдикциям, обязавшись внедрить разработанную ОЭСР структуру, и выразило поддержку принятию необходимого внутреннего законодательства.
Казначейство Австралии опубликовало 10 ноября 2023 года совместное заявление, излагающее это обязательство. Участвующие правительства заявили о намерении улучшить свои возможности по мониторингу трансграничной криптоактивности и борьбе с уклонением от уплаты налогов с использованием стандартизированных механизмов отчётности.
В заявлении содержался призыв к «широкому, последовательному и своевременному внедрению» CARF, при этом первоначальная группа работала над началом международного обмена информацией с 2027 года при условии соблюдения законодательных процедур в каждой юрисдикции.
Впоследствии Австралия в ноябре 2024 года открыла консультации по этой структуре, изучая, как стране следует внедрить стандарт отчётности и внести поправки в существующий Общий стандарт отчётности. Консультации завершились в январе 2025 года после того, как Казначейство предложило заинтересованным сторонам представить предложения по предлагаемому правительством подходу.
Последний проект следует за более поздним решением правительства реализовать как международные требования CARF, так и внутренний режим отчётности. Первые запланированные международные обмены Австралии с тех пор были назначены на 2028 год — через год после того, как самые ранние участвующие юрисдикции должны начать обмен информацией.
Наряду с предложением о налоговой отчётности Австралия разрабатывает отдельные правила для компаний, предлагающих услуги по торговле цифровыми активами и их хранению. Австралийская комиссия по ценным бумагам и инвестициям недавно открыла консультации по новым требованиям к криптовалютным биржам и хранению активов, отзывы от отрасли принимаются до 27 ноября.
Предлагаемые регулятором стандарты лицензирования касаются финансовых ресурсов, защиты активов клиентов и торговых практик. Эти требования являются частью австралийской структуры финансовых услуг в сфере цифровых активов, которая имеет отдельный график внедрения от предложения Казначейства по налоговой отчётности.
Казначейство запрашивает отзывы перед запланированным обменом данными в 2028 году
Октябрьские консультации правительства охватывают проект законодательства и сопроводительные пояснительные материалы. Заинтересованные стороны могут представить ответы через официальный сайт консультаций Казначейства до 28 октября 2026 года.
Помимо внедрения CARF, проект обновит Общий стандарт отчётности Австралии, который регулирует автоматический обмен определённой информацией о финансовых счетах между налоговыми органами. Поправки являются частью международных изменений, призванных учесть развитие финансовых продуктов и практик отчётности.
В октябре 2024 года ОЭСР выпустила технические форматы отчётности для CARF и изменённого Общего стандарта отчётности. Эти спецификации описывают, как налоговые органы могут обмениваться требуемой информацией в электронном виде, и могут использоваться для внутренней отчётности, если это разрешено национальным законодательством.
Дальнейшее техническое обновление последовало в июле 2025 года, когда организация опубликовала пересмотренное руководство по формату обмена данными CARF. Обновлённая документация содержит спецификации для подготовки и передачи информации между участвующими налоговыми администрациями.
Для текущих австралийских консультаций Казначейство предоставило проект документа и пояснительные материалы в форматах PDF и Word. Заявки должны подаваться через консультационный портал, который содержит инструкции о приемлемых документах и требованиях конфиденциальности.
