Очікується, що податок застосовуватиметься, коли інвестор передає або позичає віртуальний актив після 1 січня 2027 року. Продаж криптовалюти за фіатну валюту буде одним із очевидних прикладів оподатковуваної операції.
Обмін одного криптоактиву на інший також може розглядатися як відчуження. Трейдер, який обмінює BTC на ETH, може, отже, потребувати розрахунку прибутку або збитку за BTC, використаний у цій операції, навіть якщо готівка не виводилася.
Оподатковуваний дохід — це не те саме, що загальний обсяг торгівлі. Зазвичай він розраховується шляхом віднімання витрат на придбання та прийнятних витрат за операцією від вартості, отриманої під час передачі активу.
Прибутки та збитки, отримані протягом одного року, об'єднуються. Залишковий оподатковуваний дохід потім підлягає щорічному базовому відрахуванню в розмірі 2,5 млн корейських вон.
Чому податкову ставку описують як 22%?
Національна податкова ставка Південної Кореї для кваліфікованого криптодоходу становить 20%. Окремий місцевий прибутковий податок підвищує ефективну сукупну ставку до 22%. Читачі, яким потрібно більше контексту, можуть ознайомитися з посібником MEXC щодо правил криптоподаткування в Південній Кореї.
Інвестор зазвичай не сплачував би 22% з усієї суми, отриманої від продажу криптовалюти. Розрахунок спершу враховує початкові витрати на придбання, прийнятні витрати за операцією, річні збитки та відрахування в розмірі 2,5 млн корейських вон.
Інвестори зазвичай декларуватимуть свій оподатковуваний криптодохід протягом періоду подання декларації з прибуткового податку в травні наступного року. Остаточна сума до сплати залежатиме від повного річного запису операцій інвестора.
Чи оподатковуються також попередні криптоприбутки?
Поточні правила включають спеціальний режим для активів, придбаних до початку криптооподаткування.
Для криптовалюти, що утримувалася до 1 січня 2027 року, визнані витрати на придбання зазвичай становлять більшу з двох величин: фактичну вартість придбання інвестором або офіційну ринкову вартість безпосередньо перед набранням чинності податку.
Це означає, що прибутки, накопичені до впровадження, не повинні автоматично ставати повністю оподатковуваними, коли інвестор пізніше продає актив. Це положення також послаблює ідею, що інвестори повинні продати всі свої активи до кінця 2026 року.
Більш нагальною проблемою є ведення обліку. Інвесторам, які переміщують активи між торговими платформами та гаманцями самостійного зберігання, можуть знадобитися докази того, коли активи були придбані та скільки вони спочатку коштували.
Чому уряд зустрічається з криптоплатформами?
Очікується, що зустріч 20 жовтня включатиме державні органи, п'ять великих криптоплатформ, що працюють у вонах, представників галузі та зовнішніх експертів.
Центральне питання полягає в тому, чи зможе Південна Корея забезпечити послідовне застосування податку. Операції, завершені на вітчизняних платформах, можуть бути легшими для відстеження, тоді як активність із залученням закордонних платформ, приватних гаманців і децентралізованих протоколів може створювати неповні записи.
Галузь також прагне чіткіших вказівок щодо винагород за стейкінг, аірдропів, хардфорків і операцій децентралізованих фінансів. Без послідовних стандартів інвесторам може бути важко визначити, коли дохід стає оподатковуваним або як слід розраховувати його витрати на придбання.
Тому зустріч слід розглядати як перевірку готовності до впровадження. Вона сама по собі не відкладає і не скасовує податок.
Чи може Південна Корея знову відкласти криптоподаток?
Законодавці пропонували перенести впровадження за межі 2027 року. Одна з пропозицій пов'язала б графік податку з міжнародним обміном інформацією про криптооперації в рамках Рамки звітності про криптоактиви ОЕСР, що потенційно відклало б впровадження до приблизно 2029 року.
Прихильники іншої відстрочки стверджують, що стягнення податку з користувачів вітчизняних платформ, яких легко контролювати, до того, як дані про закордонні операції стануть широкодоступними, може створити нерівне ставлення. Подібні операції може бути легше ідентифікувати на місцевій платформі, ніж через закордонний рахунок або гаманець самостійного зберігання.
Однак іншу відстрочку не було затверджено. Якщо Національні збори не ухвалять поправку, інвесторам слід і надалі вважати 1 січня 2027 року датою набрання чинності.
Погляд MEXC: записи операцій можуть мати більше значення, ніж частота торгівлі
MEXC вважає, що найважливіше питання для трейдерів — не просто те, як часто вони купують і продають. Це те, чи можуть вони відтворити вартість і рух своїх активів, коли виникне необхідність звітування.
Там, де ця функція доступна, користувачі можуть скористатися інструкцією MEXC щодо експорту даних облікового запису та транзакцій. Функція самообслуговування підтримує записи про торгівлю та фінансування за попередні три роки, що може допомогти користувачам упорядкувати історію своїх транзакцій. Експортовані записи все одно слід перевіряти на відповідність місцевим податковим вимогам.
Трейдер із великою кількістю транзакцій на одній платформі може мати чіткіші записи, ніж інвестор, який здійснює лише кілька переказів через кілька платформ, гаманців і ончейн-протоколів. Складність транзакцій, а не лише обсяг торгівлі, може визначати, наскільки складним стане подання податкової звітності.
Тому інвесторам слід зберігати записи про депозити, виведення коштів, обміни, ціни придбання та комісії за транзакції. Доки законодавці офіційно не змінять графік, очікування ще однієї відстрочки не повинні замінювати практичну підготовку.
FAQ
Чи сплачують південнокорейські інвестори наразі запланований 22% податок на криптовалюту?
Ще ні. Згідно з чинним законодавством, податок застосовується до кваліфікованих переказів і кредитної діяльності з 1 січня 2027 року.
Чи оподатковується кожна криптовалютна транзакція за ставкою 22%?
Ні. Ефективна ставка 22% застосовується до оподатковуваного чистого доходу після врахування визнаних витрат, річних збитків і базового відрахування в розмірі 2,5 млн вон.
Чи оподатковується володіння біткоїном або іншим криптоактивом?
Володіння криптовалютою без її переказу чи кредитування саме по собі не створює оподатковуваного доходу в рамках запланованої системи.
Чи може торгівля криптовалюта-до-криптовалюти створити податкове зобов'язання?
Так. Обмін одного криптоактиву на інший може розглядатися як оподатковуване відчуження, навіть якщо інвестор не отримує фіатної валюти.
Чи було відкладено податок на криптовалюту до 2029 року?
Ні. Подальше відстрочення було запропоновано, але його не було ухвалено. Поточна законодавча дата початку залишається 1 січня 2027 року.
