Иллинойс опубликовал проект правил, разъясняющих, когда его налог на цифровые активы в размере 0,2% может применяться к криптосделкам, переводам между кошельками, стейблкоинам, DeFi-транзакциям и кросс-чейн активности начиная с 1 января 2027 года.
Краткое содержание
- Налог на цифровые активы в размере 0,2% в Иллинойсе должен вступить в силу на всей территории штата 1 января 2027 года.
- Проект правил рассматривает стейблкоины как налогооблагаемые цифровые активы, полностью исключая при этом невзаимозаменяемые токены из сферы действия.
- DeFi-транзакции не облагаются налогом, если платформы не взимают протокольные сборы или другие квалифицирующие платежи в виде ценного встречного предоставления.
- Переводы с биржи на самостоятельное хранение могут стать налогооблагаемыми, когда брокер взимает с клиентов плату за их выполнение.
- Иллинойс принимает комментарии до 30 октября, прежде чем официально подать предложенные налоговые правила на всей территории штата.
Департамент доходов Иллинойса заявил 28 сентября, что предложение остается в черновой форме и открыто для публичных комментариев до 30 октября. Департамент еще не подал правила государственному секретарю Иллинойса и не представил их Объединенному комитету по административным правилам.
Лежащий в основе Закон о налоге на цифровые активы уже является законом. Губернатор Дж. Б. Притцкер одобрил эту меру 16 июня в рамках Публичного акта 104-468, при этом новый налог должен начать действовать в следующем году. Закон устанавливает сбор в размере 0,2% от стоимости цифровых активов, задействованных, когда клиент из Иллинойса получает от брокера цифровых активов подпадающие под действие услуги обмена, перевода или хранения.
Криптоналог Иллинойса охватит стейблкоины, но не NFT
Для обычных пользователей один из самых ясных моментов в проекте касается стейблкоинов.
Предлагаемые правила классифицируют стейблкоины как цифровые активы, даже когда они предназначены для поддержания фиксированной стоимости по отношению к фиатным валютам, товарам или другим финансовым инструментам. Чиновники Иллинойса исходят из того, что установленное законом исключение для некоторых неинвестиционных цифровых представлений не распространяется на актив, продвигаемый как поддерживающий фактически фиксированную номинальную стоимость.
NFT получают иной режим. Проект департамента гласит, что транзакции с участием невзаимозаменяемых токенов не подпадают под налог, поскольку закрепленное в законе определение штата исключает цифровые представления, обладающие ценностью или полезностью помимо простого существования в качестве цифровых активов, включая искусство, коллекционные предметы и интеллектуальную собственность.
Токенизированные ценные бумаги и товары фигурируют в той же группе установленных законом исключений, описанных в проекте. Предлагаемое правило перечисляет их среди цифровых эквивалентов материальных или нематериальных благ, обладающих отдельной ценностью или полезностью.
Сам налог рассчитывается исходя из стоимости задействованного цифрового актива, а не только из комиссии брокера. Проект гласит, что брокеры должны определять эту стоимость в долларах США при завершении подпадающей под действие деятельности, используя свою собственную спотовую цену или, когда она недоступна, ориентир от регулируемого поставщика рыночных данных.
Некоторые DeFi-сделки могут избежать сбора в 0,2%
DeFi-активность не будет автоматически вызывать применение криптоналога Иллинойса.
В проекте указывается, что транзакции на децентрализованных биржах, как правило, не подпадают под сбор, когда пользователи не предоставляют то, что правила называют «ценным встречным предоставлением», брокеру цифровых активов. Сетевые сборы, уплачиваемые майнерам или валидаторам, не подпадают под это, а комиссии за своп, направляемые исключительно поставщикам ликвидности, также исключаются.
Иной результат применяется, когда DeFi-платформа взимает плату за эксплуатацию или поддержание сервиса. Департамент классифицирует протокольные сборы, взимаемые платформой, как ценное встречное предоставление, что делает связанную с этим деятельность по обмену, переводу или хранению потенциально налогооблагаемой.
Согласно другому разделу, децентрализованная биржа, взимающая протокольные сборы, может квалифицироваться как брокер цифровых активов. Одноранговая платформа, комиссии за своп которой направляются исключительно в пулы ликвидности, не будет соответствовать этому определению согласно предлагаемым правилам.
Сетевые комиссии за газ остаются за рамками расчёта, поскольку в проекте они определяются как платежи, производимые напрямую за обработку блокчейна и направляемые майнерам или валидаторам, а не как комиссии, взимаемые биржей или поставщиком услуг цифровых активов.
Перевод криптовалюты в собственный кошелёк может облагаться налогом
Правила приводят прямой пример, касающийся самостоятельного хранения.
Житель Иллинойса, перемещающий цифровые активы с кошелька, контролируемого биржей, в кошелёк, управляемый лично, столкнётся с налогом, когда централизованная биржа взимает комиссию за завершение перевода. В примере департамента биржа рассматривается как брокер, предоставляющий перевод за ценное встречное предоставление.
Право собственности не обязательно должно меняться. Перевод между двумя счетами, принадлежащими одному и тому же клиенту, может облагаться налогом, когда брокер взимает комиссию и перемещение создаёт запись в блокчейне.
Прямые одноранговые переводы работают иначе в соответствии с проектом. Если два человека переводят криптовалюту между лично контролируемыми кошельками без брокера или иного платного посредника, транзакция не будет облагаться налогом.
Правила проводят ещё одну границу вокруг внутреннего учёта счетов. В одном примере банк изменяет балансы между двумя клиентскими счетами, в то время как сами монеты остаются в общем кастодиальном кошельке. Поскольку в блокчейне ничего не перемещается, департамент утверждает, что транзакция не создаёт налогооблагаемого события.
Платежи за товары могут подпадать под эту структуру, когда участвует сторонняя служба. В предложении описывается клиент из Иллинойса, оплачивающий товар продавцу с кошелька, управляемого биржей. Если биржа взимает с клиента комиссию за перевод, передача цифрового актива становится налогооблагаемой.
Розничный продавец, получающий криптовалюту, не становится брокером цифровых активов лишь в силу принятия её в качестве платежа, согласно предлагаемым правилам.
Криптомосты могут считаться налогооблагаемыми обменами
Кроссчейн-мосты прямо включены в определение обменной деятельности в проекте.
Иллинойс описывает мостинг как обмен цифровых активов с одной сети блокчейна на другую. Когда брокер цифровых активов выполняет эту деятельность за вознаграждение, налог в размере 0,2% может применяться к стоимости вовлечённых активов.
Спотовые сделки, покупка криптовалюты с использованием фиатных денег и конвертация обратно в традиционную валюту перечислены как другие примеры обменной деятельности. Расчёты по физически поставленным деривативам могут подпадать под правила, включая деривативы с денежным расчётом, когда расчёт использует стейблкоины, в то время как деривативы, рассчитываемые в фиатных деньгах, исключены согласно текущему проекту.
Законодательная ставка остаётся 0,2%. Например, применение этой ставки к 10 000 долларов США охваченных цифровых активов даст налог в размере 20 долларов, независимо от того, была ли прибыль или убыток клиента по активу положительной. Закон основывает сбор на охваченной деловой активности с цифровыми активами, а не на приросте капитала.
Некоторые брокеры, имеющие головной офис за пределами Иллинойса, могут подпадать под структуру штата. В проекте говорится, что удалённый брокер квалифицируется как поддерживающий место ведения бизнеса в Иллинойсе, когда валовой доход от охваченных услуг, проданных клиентам Иллинойса, достигает не менее 100 000 долларов.
Как сообщалось ранее, новый налог на криптовалюту в Иллинойсе требует от охваченных брокеров собирать и отчитываться о сборе после начала внедрения. Принятый закон требует, чтобы налог отображался отдельно от цены покупки услуги при взимании.
Судебные иски могут повлиять на то, что произойдёт дальше
Дата начала 1 января остаётся в законе штата, но налог сталкивается с несколькими проблемами.
Blockchain Association и Crypto Council for Innovation попросили суд округа Сангамон 9 сентября о предварительном судебном запрете, который остановил бы исполнение, пока продолжается их судебный процесс. Группы утверждают, что налог нарушает федеральное законодательство и законодательство Иллинойса, и говорят, что компании уже тратят деньги на подготовку систем соответствия. По последним доступным данным, не сообщалось, что Иллинойсу было запрещено применять эту меру.
В связанных материалах две криптогруппы подали иск против Иллинойса в августе, добиваясь блокировки налога в размере 0,2%. Их утверждения включают предполагаемые нарушения федерального Закона о свободе интернет-налогов и конституционных гарантий. Эти аргументы являются утверждениями истцов и не были установлены окончательным судебным решением.
Digital Chamber подала отдельный иск в июле. Как ранее сообщал crypto.news, организация утверждает, что Иллинойс незаконно относится к деятельности на основе блокчейна иначе, чем к сопоставимым традиционным финансовым операциям. Иллинойс защищает принятый закон, который, как планируется, вступит в силу, если не будет отменен, изменен или заблокирован судом.
Предложение об отмене остается на рассмотрении в Палате представителей Иллинойса. HB 5798 отменил бы Закон о налоге на цифровые активы, но последняя запись Генеральной ассамблеи показывает, что мера осталась на стадии внесения, при этом в сентябре у нее появились дополнительные соавторы.
Ближайший административный срок наступает первым. IDOR принимает комментарии к своему проекту до конца рабочего дня 30 октября, после чего правила все еще должны пройти через официальный процесс нормотворчества Иллинойса. Департамент прямо отмечает, что текущая версия еще не была подана Государственному секретарю или представлена в JCAR.
