Illinois hat Regelungsentwürfe veröffentlicht, die erläutern, wann seine 0,2-prozentige Steuer auf digitale Vermögenswerte ab dem 1. Januar 2027 auf Krypto-Handel, Wallet-Übertragungen, Stablecoins, DeFi-Transaktionen und Cross-Chain-Aktivitäten Anwendung finden könnte.
Zusammenfassung
- Illinois’ 0,2-prozentige Steuer auf digitale Vermögenswerte soll landesweit am 1. Januar 2027 in Kraft treten.
- Die Entwurfsregeln behandeln Stablecoins als steuerpflichtige digitale Vermögenswerte, während nicht-fungible Token vollständig vom Anwendungsbereich ausgeschlossen werden.
- DeFi-Transaktionen vermeiden die Steuer, es sei denn, Plattformen erheben Protokollgebühren oder andere qualifizierende Zahlungen mit wertvoller Gegenleistung.
- Übertragungen von der Börse zur Selbstverwahrung können steuerpflichtig werden, wenn ein Broker seinen Kunden eine Gebühr für deren Durchführung berechnet.
- Illinois nimmt bis zum 30. Oktober Stellungnahmen entgegen, bevor die vorgeschlagenen Steuervorschriften landesweit förmlich eingereicht werden.
Das Illinois Department of Revenue erklärte am 28. September, dass der Vorschlag weiterhin Entwurfscharakter habe und bis zum 30. Oktober für öffentliche Stellungnahmen offen sei. Die Behörde hat die Regeln noch nicht beim Illinois Secretary of State eingereicht oder dem Joint Committee on Administrative Rules vorgelegt.
Der zugrunde liegende Digital Asset Tax Act ist bereits Gesetz. Gouverneur JB Pritzker genehmigte die Maßnahme am 16. Juni als Teil des Public Act 104-468, wobei die neue Steuer im nächsten Jahr beginnen soll. Das Gesetz erhebt eine Abgabe von 0,2 % auf den Wert der beteiligten digitalen Vermögenswerte, wenn ein Kunde aus Illinois von einem Broker für digitale Vermögenswerte erfasste Umtausch-, Übertragungs- oder Verwahrungsdienstleistungen erhält.
Die Krypto-Steuer von Illinois würde Stablecoins erfassen, aber keine NFTs
Für gewöhnliche Nutzer betrifft einer der klarsten Punkte im Entwurf Stablecoins.
Die vorgeschlagenen Regeln stufen Stablecoins als digitale Vermögenswerte ein, selbst wenn sie darauf ausgelegt sind, einen festen Wert gegenüber Fiat-Währungen, Rohstoffen oder anderen Finanzinstrumenten zu halten. Die Beamten von Illinois argumentieren, dass die gesetzliche Ausnahme für einige nicht-investive digitale Repräsentationen nicht auf einen Vermögenswert ausgeweitet wird, der damit beworben wird, einen effektiv festen Nennwert zu halten.
NFTs erhalten eine andere Behandlung. Der Entwurf der Behörde besagt, dass Transaktionen mit nicht-fungiblen Token außerhalb der Steuer fallen, weil die zugrunde liegende staatliche Definition digitale Repräsentationen mit einem Wert oder Nutzen über das bloße Bestehen als digitale Vermögenswerte hinaus ausschließt, einschließlich Kunst, Sammlerstücken und geistigem Eigentum.
Tokenisierte Wertpapiere und Rohstoffe erscheinen in derselben Gruppe gesetzlicher Ausnahmen, die im Entwurf beschrieben werden. Die vorgeschlagene Regel führt sie unter digitalen Äquivalenten materieller oder immaterieller Güter mit separatem Wert oder Nutzen auf.
Die Steuer selbst wird aus dem Wert des beteiligten digitalen Vermögenswerts berechnet, nicht nur aus der Gebühr des Brokers. Der Entwurf besagt, dass Broker diesen US-Dollar-Wert bestimmen sollten, wenn die erfasste Tätigkeit abgeschlossen ist, indem sie ihren eigenen Spot-Preis oder, falls nicht verfügbar, einen Benchmark eines regulierten Marktdatenanbieters verwenden.
Einige DeFi-Trades könnten der 0,2-%-Abgabe entgehen
DeFi-Aktivitäten würden nicht automatisch die Krypto-Steuer von Illinois auslösen.
Der Entwurf stellt fest, dass Transaktionen auf dezentralen Börsen im Allgemeinen außerhalb der Abgabe fallen, wenn Nutzer einem Broker für digitale Vermögenswerte nicht das bereitstellen, was die Regeln „wertvolle Gegenleistung“ nennen. Netzwerkgebühren, die an Miner oder Validatoren gezahlt werden, qualifizieren nicht, während Swap-Gebühren, die ausschließlich an Liquiditätsanbieter gehen, ebenfalls ausgeschlossen sind.
Ein anderes Ergebnis gilt, wenn eine DeFi-Plattform eine Gebühr für den Betrieb oder die Aufrechterhaltung des Dienstes erhebt. Die Behörde stuft Protokollgebühren, die von der Plattform erhoben werden, als wertvolle Gegenleistung ein, wodurch die damit verbundene Umtausch-, Übertragungs- oder Verwahrungstätigkeit potenziell steuerpflichtig wird.
Nach einem anderen Abschnitt kann eine dezentrale Börse, die Protokollgebühren erhebt, als Broker für digitale Vermögenswerte gelten. Eine Peer-to-Peer-Plattform, deren Swap-Gebühren ausschließlich an Liquiditätspools gehen, würde diese Definition nach den vorgeschlagenen Regeln nicht erfüllen.
Netzwerk-Gasgebühren bleiben außerhalb der Berechnung, da der Entwurf sie als Zahlungen definiert, die direkt für die Blockchain-Verarbeitung geleistet und an Miner oder Validatoren gesendet werden, nicht als Gebühren, die von der Börse oder dem Anbieter digitaler Vermögenswerte erhoben werden.
Die Übertragung von Krypto auf Ihre eigene Wallet kann besteuert werden
Die Regeln geben ein direktes Beispiel für Selbstverwahrung.
Ein Einwohner von Illinois, der digitale Vermögenswerte von einer börsenkontrollierten Wallet in eine persönlich verwaltete Wallet überträgt, würde mit der Steuer konfrontiert, wenn die zentralisierte Börse eine Gebühr für die Durchführung der Übertragung erhebt. Das Beispiel der Behörde behandelt die Börse als Broker, der eine Übertragung gegen wertvolle Gegenleistung erbringt.
Das Eigentum muss nicht unbedingt wechseln. Eine Übertragung zwischen zwei Konten desselben Kunden kann steuerpflichtig sein, wenn ein Broker eine Gebühr erhebt und die Bewegung einen Eintrag auf der Blockchain erzeugt.
Direkte Peer-to-Peer-Übertragungen funktionieren nach dem Entwurf anders. Wenn zwei Personen Krypto zwischen persönlich kontrollierten Wallets ohne einen Broker oder einen anderen bezahlten Vermittler übertragen, wäre die Transaktion nicht der Steuer unterworfen.
Die Regeln ziehen eine weitere Grenze um die interne Kontobuchhaltung. In einem Beispiel ändert eine Bank die Salden zwischen zwei Kundenkonten, während die tatsächlichen Coins in einer gemeinsamen Verwahr-Wallet bleiben. Da sich nichts auf der Blockchain bewegt, sagt die Behörde, dass die Transaktion kein steuerpflichtiges Ereignis darstellt.
Zahlungen für Waren können in den Rahmen fallen, wenn ein Drittanbieterdienst beteiligt ist. Der Vorschlag beschreibt einen Kunden aus Illinois, der einen Händler aus einer von einer Börse verwalteten Wallet bezahlt. Wenn die Börse dem Kunden eine Übertragungsgebühr berechnet, wird die Übertragung des digitalen Vermögenswerts steuerpflichtig.
Der Einzelhändler, der Krypto erhält, wird nach den vorgeschlagenen Regeln nicht allein dadurch zu einem Broker für digitale Vermögenswerte, dass er es als Zahlung akzeptiert.
Krypto-Bridges können als steuerpflichtige Tauschvorgänge gelten
Cross-Chain-Bridges sind ausdrücklich in die Definition der Tauschaktivität des Entwurfs aufgenommen.
Illinois beschreibt Bridging als den Austausch digitaler Vermögenswerte von einem Blockchain-Netzwerk zu einem anderen. Wenn ein Broker für digitale Vermögenswerte diese Aktivität gegen Gegenleistung durchführt, kann die 0,2%ige Steuer auf den Wert der beteiligten Vermögenswerte angewendet werden.
Spot-Geschäfte, der Kauf von Krypto mit Fiatgeld und die Rückumwandlung in traditionelle Währung sind als weitere Beispiele für Tauschaktivitäten aufgeführt. Physisch gelieferte Derivateabrechnungen können unter die Regeln fallen, einschließlich bar abgerechneter Derivate, wenn die Abrechnung Stablecoins verwendet, während in Fiatgeld abgerechnete Derivate nach dem aktuellen Entwurf ausgeschlossen sind.
Der gesetzliche Satz bleibt 0,2%. Zum Beispiel würde die Anwendung dieses Satzes auf 10.000 $ gedeckter digitaler Vermögenswerte eine Steuer von 20 $ ergeben, unabhängig davon, ob der Gewinn oder Verlust des Kunden aus dem Vermögenswert positiv war. Das Gesetz basiert die Abgabe auf der gedeckten Geschäftstätigkeit mit digitalen Vermögenswerten, nicht auf Kapitalgewinnen.
Bestimmte Broker mit Hauptsitz außerhalb von Illinois können in den Rahmen des Staates fallen. Der Entwurf besagt, dass ein Remote-Broker als einen Geschäftssitz in Illinois unterhaltend gilt, wenn die Bruttoeinnahmen aus gedeckten Dienstleistungen, die an Kunden in Illinois verkauft werden, mindestens 100.000 $ erreichen.
Wie bereits berichtet, verlangt die neue Krypto-Steuer von Illinois, dass gedeckte Broker die Abgabe einziehen und melden, sobald die Umsetzung beginnt. Das erlassene Gesetz verlangt, dass die Steuer beim Einzug getrennt vom Kaufpreis der Dienstleistung erscheint.
Gerichtliche Anfechtungen könnten beeinflussen, was als Nächstes passiert
Das Startdatum 1. Januar bleibt im Landesgesetz, aber die Steuer sieht sich mehreren Anfechtungen gegenüber.
Die Blockchain Association und der Crypto Council for Innovation baten am 9. September ein Gericht im Sangamon County um eine einstweilige Verfügung, die die Durchsetzung stoppen würde, während ihre Klage läuft. Die Gruppen argumentieren, dass die Steuer gegen Bundes- und Illinois-Recht verstößt, und sagen, dass Unternehmen bereits Geld für die Vorbereitung von Compliance-Systemen ausgeben. Illinois wurde nach den neuesten verfügbaren Updates nicht als daran gehindert gemeldet, die Maßnahme durchzusetzen.
In der zugehörigen Berichterstattung verklagten die beiden Krypto-Gruppen Illinois im August, um die 0,2%ige Steuer zu blockieren. Ihre Behauptungen umfassen angebliche Verstöße gegen den federal Internet Tax Freedom Act und verfassungsrechtliche Schutzbestimmungen. Diese Argumente sind Behauptungen der Kläger und wurden nicht durch ein endgültiges Gerichtsurteil festgestellt.
Die Digital Chamber reichte im Juli eine separate Klage ein. Wie crypto.news zuvor berichtete, argumentiert die Organisation, dass Illinois blockchain-basierte Aktivitäten rechtswidrig anders behandelt als vergleichbare traditionelle Finanztransaktionen. Illinois verteidigt ein erlassenes Gesetz, das weiterhin in Kraft treten soll, es sei denn, es wird aufgehoben, geändert oder von einem Gericht blockiert.
Ein Aufhebungsvorschlag ist im Repräsentantenhaus von Illinois weiterhin anhängig. HB 5798 würde den Digital Asset Tax Act beseitigen, aber die neueste Aufzeichnung der Generalversammlung zeigt, dass die Maßnahme im Einreichungsstadium verblieben ist, während sie im September zusätzliche Unterstützer gewann.
Die unmittelbare administrative Frist kommt zuerst. IDOR nimmt Kommentare zu seinem Entwurf bis zum Geschäftsschluss am 30. Oktober entgegen, danach müssen die Regeln noch das formelle Regelungsverfahren von Illinois durchlaufen. Die Abteilung weist ausdrücklich darauf hin, dass die aktuelle Version noch nicht beim Secretary of State eingereicht oder dem JCAR vorgelegt wurde.
