Illinois publicou regras preliminares explicando quando seu imposto de 0,2% sobre ativos digitais poderia se aplicar a negociações de criptomoedas, transferências de carteiras, stablecoins, transações DeFi e atividade entre cadeias a partir de 1º de janeiro de 2027.
Resumo
- O imposto de 0,2% sobre ativos digitais de Illinois está programado para entrar em vigor em todo o estado em 1º de janeiro de 2027.
- As regras preliminares tratam as stablecoins como ativos digitais tributáveis, enquanto excluem os tokens não fungíveis de sua cobertura por completo.
- As transações DeFi evitam o imposto, a menos que as plataformas cobrem taxas de protocolo ou outros pagamentos qualificados de contraprestação valiosa.
- Transferências de exchange para autocustódia podem se tornar tributáveis quando uma corretora cobra dos clientes uma taxa para realizá-las.
- Illinois está aceitando comentários até 30 de outubro antes de registrar formalmente os regulamentos tributários propostos em todo o estado.
O Departamento de Receita de Illinois disse em 28 de setembro que a proposta permanece em forma preliminar e está aberta a comentários públicos até 30 de outubro. O departamento ainda não registrou as regras junto ao Secretário de Estado de Illinois nem as submeteu ao Comitê Conjunto de Regras Administrativas.
A Lei do Imposto sobre Ativos Digitais subjacente já é lei. O governador JB Pritzker aprovou a medida em 16 de junho como parte da Lei Pública 104-468, com o novo imposto programado para começar no próximo ano. O estatuto impõe uma taxa de 0,2% sobre o valor dos ativos digitais envolvidos quando um cliente de Illinois recebe serviços cobertos de exchange, transferência ou armazenamento de uma corretora de ativos digitais.
O imposto sobre criptomoedas de Illinois cobriria stablecoins, mas não NFTs
Para usuários comuns, um dos pontos mais claros do rascunho diz respeito às stablecoins.
As regras propostas classificam as stablecoins como ativos digitais mesmo quando são projetadas para manter um valor fixo em relação a moedas fiduciárias, commodities ou outros instrumentos financeiros. Autoridades de Illinois argumentam que a exclusão estatutária para algumas representações digitais não relacionadas a investimentos não se estende a um ativo comercializado para manter um valor nominal efetivamente fixo.
Os NFTs recebem tratamento diferente. O rascunho do departamento afirma que transações envolvendo tokens não fungíveis ficam fora do imposto porque a definição estadual subjacente exclui representações digitais com valor ou utilidade além de simplesmente existirem como ativos digitais, incluindo arte, colecionáveis e propriedade intelectual.
Valores mobiliários e commodities tokenizados aparecem no mesmo grupo de exclusões estatutárias descritas no rascunho. A regra proposta os lista entre equivalentes digitais de bens tangíveis ou intangíveis com valor ou utilidade separados.
O imposto em si é calculado a partir do valor do ativo digital envolvido, não apenas da taxa da corretora. O rascunho afirma que as corretoras devem determinar esse valor em dólares americanos quando a atividade coberta for concluída, usando seu próprio preço à vista ou, quando indisponível, uma referência de um provedor regulamentado de dados de mercado.
Algumas negociações DeFi poderiam escapar da cobrança de 0,2%
A atividade DeFi não acionaria automaticamente o imposto sobre criptomoedas de Illinois.
O rascunho afirma que transações em exchanges descentralizadas geralmente ficam fora da tributação quando os usuários não fornecem o que as regras chamam de “contraprestação valiosa” a uma corretora de ativos digitais. Taxas de rede pagas a mineradores ou validadores não se qualificam, enquanto taxas de swap direcionadas exclusivamente a provedores de liquidez também são excluídas.
Um resultado diferente se aplica quando uma plataforma DeFi cobra uma taxa por operar ou manter o serviço. O departamento classifica as taxas de protocolo coletadas pela plataforma como contraprestação valiosa, tornando a atividade associada de exchange, transferência ou armazenamento potencialmente tributável.
De acordo com outra seção, uma exchange descentralizada que coleta taxas de protocolo pode se qualificar como corretora de ativos digitais. Uma plataforma ponto a ponto cujas taxas de swap vão exclusivamente para pools de liquidez não atenderia a essa definição sob as regras propostas.
As taxas de gas da rede permanecem fora do cálculo porque o rascunho as define como pagamentos feitos diretamente pelo processamento da blockchain e enviados a mineradores ou validadores, não como taxas cobradas pela exchange ou pelo provedor de serviços de ativos digitais.
Mover cripto para sua própria carteira pode ser tributado
As regras dão um exemplo direto envolvendo autocustódia.
Um residente de Illinois movendo ativos digitais de uma carteira controlada por exchange para uma carteira gerenciada pessoalmente enfrentaria o imposto quando a exchange centralizada cobra uma taxa para completar a transferência. O exemplo do departamento trata a exchange como um corretor fornecendo uma transferência por consideração valiosa.
A propriedade não precisa necessariamente mudar. Uma transferência entre duas contas pertencentes ao mesmo cliente pode ser tributável quando um corretor cobra uma taxa e o movimento cria uma entrada na blockchain.
Transferências diretas ponto a ponto funcionam de maneira diferente sob o rascunho. Se duas pessoas transferirem cripto entre carteiras controladas pessoalmente sem um corretor ou outro intermediário pago, a transação não estaria sujeita ao imposto.
As regras traçam outra linha em torno da contabilidade interna de contas. Em um exemplo, um banco altera saldos entre duas contas de clientes enquanto as moedas reais permanecem em uma carteira de custódia comum. Como nada se move na blockchain, o departamento diz que a transação não cria um evento tributável.
Pagamentos por bens podem se enquadrar no framework quando um serviço de terceiros se envolve. A proposta descreve um cliente de Illinois pagando um comerciante de uma carteira gerenciada por uma exchange. Se a exchange cobrar do cliente uma taxa de transferência, a transferência de ativos digitais torna-se tributável.
O varejista que recebe cripto não se torna um corretor de ativos digitais apenas por aceitá-lo como pagamento, de acordo com as regras propostas.
Pontes cripto podem contar como trocas tributáveis
Pontes entre cadeias estão explicitamente incluídas na definição do rascunho de atividade de troca.
Illinois descreve a ponte como a troca de ativos digitais de uma rede blockchain para outra. Quando um corretor de ativos digitais realiza essa atividade por consideração, o imposto de 0,2% pode ser aplicado ao valor dos ativos envolvidos.
Negociações à vista, compras de cripto usando moeda fiduciária e conversões de volta para moeda tradicional são listadas como outros exemplos de atividade de troca. Liquidações de derivativos entregues fisicamente podem se enquadrar nas regras, incluindo derivativos liquidados em dinheiro quando a liquidação usa stablecoins, enquanto derivativos liquidados em moeda fiduciária são excluídos sob o rascunho atual.
A taxa estatutária permanece em 0,2%. Por exemplo, aplicar essa taxa a $10.000 de ativos digitais cobertos produziria um imposto de $20, independentemente de o ganho ou perda do cliente sobre o ativo ter sido positivo. A lei baseia o tributo na atividade comercial de ativos digitais cobertos, não em ganhos de capital.
Certos corretores com sede fora de Illinois podem se enquadrar no framework do estado. O rascunho diz que um corretor remoto se qualifica como mantendo um local de negócios em Illinois quando as receitas brutas de serviços cobertos vendidos a clientes de Illinois atingem pelo menos $100.000.
Como relatado anteriormente, o novo imposto sobre cripto de Illinois exige que corretores cobertos coletem e reportem o tributo assim que a implementação começar. A lei promulgada exige que o imposto apareça separadamente do preço de compra do serviço quando coletado.
Desafios judiciais podem afetar o que acontece a seguir
A data de início de 1º de janeiro permanece na lei estadual, mas o imposto está enfrentando vários desafios.
A Blockchain Association e o Crypto Council for Innovation pediram a um tribunal do Condado de Sangamon em 9 de setembro uma liminar preliminar que interromperia a aplicação enquanto seu processo prossegue. Os grupos argumentam que o imposto viola a lei federal e de Illinois e dizem que as empresas já estão gastando dinheiro preparando sistemas de conformidade. Illinois não foi relatado como tendo sido impedido de aplicar a medida até as últimas atualizações disponíveis.
Em cobertura relacionada, os dois grupos de criptomoedas processaram Illinois em agosto buscando bloquear o imposto de 0,2%. Suas alegações incluem supostas violações da Lei Federal de Liberdade Tributária na Internet e proteções constitucionais. Esses argumentos são alegações feitas pelos autores e não foram estabelecidos por uma decisão judicial final.
A Digital Chamber entrou com uma ação separada em julho. Como o crypto.news relatou anteriormente, a organização argumenta que Illinois trata ilegalmente a atividade baseada em blockchain de forma diferente de transações financeiras tradicionais comparáveis. Illinois está defendendo um estatuto promulgado que permanece programado para entrar em vigor, a menos que seja revogado, alterado ou bloqueado por um tribunal.
Uma proposta de revogação permanece pendente na Câmara de Illinois. O HB 5798 eliminaria a Lei do Imposto sobre Ativos Digitais, mas o registro mais recente da Assembleia Geral mostra que a medida permaneceu na fase de protocolo enquanto ganhava patrocinadores adicionais durante setembro.
O prazo administrativo imediato vem primeiro. O IDOR está aceitando comentários sobre seu rascunho até o fim do expediente em 30 de outubro, após o qual as regras ainda precisam passar pelo processo formal de elaboração de regras de Illinois. O departamento observa expressamente que a versão atual ainda não foi protocolada no Secretário de Estado ou submetida ao JCAR.
